Según la Resolución 000015 del 11 de febrero de 2021, numeral 6.2, la DIAN enfatiza que no se pueden expedir notas crédito o débito una vez se haya generado el evento de aceptación expresa o tácita.

Se ratifica, una vez más, que después de aceptada la factura electrónica de venta no es posible emitir una nota débito o crédito asociada a la respectiva factura.

Por lo anterior, se recomienda que el evento 032 (Aceptación) solo sea generado cuando se esté conforme y a satisfacción con los términos comerciales establecidos.

La Administración Tributaria aclara que el sistema de facturación electrónica permite la emisión de notas crédito y notas débito asociadas (tipo 20) y no asociadas (tipo 22) a la factura electrónica de venta.

Asimismo, establece que, una vez aceptadas las facturas electrónicas de venta, únicamente podrán emitirse notas crédito o débito sin estar asociadas directamente a la factura.

Para estos casos, la opción viable es generar la nota correspondiente sin asociación directa a la factura. Este proceso se realiza de la siguiente manera en el portal:

En la sección de operaciones, seleccionar Facturación//Notas.

2. Seleccionar crear Nota.

3. En el campo ¿Qué tipo de nota desea crear? se deberá seleccionar CREDITO. Luego en ¿Qué tipo de documento afectará la nota? se selecciona SIN REFERENCIA A FACTURA ELECTRÓNICA.

4. Ingresar los datos correspondientes a la nota crédito.

En la sección “Inicio de periodo afectado”, se debe registrar la fecha en la que fue emitida la factura. En “Fin de periodo”, se debe ingresar la fecha de cierre correspondiente al periodo de la factura.

Ejemplo: si la factura corresponde al mes de enero, en “Inicio de periodo” debe seleccionarse la fecha de emisión de la factura, por ejemplo, 01 de enero de 2024; y en “Fin de periodo”, la fecha 31 de enero de 2024.

NOTA: La fecha de fin de periodo no debe superar los 30 días calendario respecto a la fecha de inicio.

Posteriormente, diligenciar los demás datos de la nota, tales como:

• Número de nota.
• Fecha de emisión.
• Concepto.
• Tipo de operación.
• Inicio y fin del periodo.
• Moneda.
• Tasa de cambio y fecha de tasa de cambio (aplica únicamente para facturas en moneda extranjera).

En los campos “Inicio y fin del periodo”, debe registrarse la misma fecha de emisión de la factura en ambos campos.

Ingresar la información correspondiente al cliente.

 Proceder con el diligenciamiento de la información correspondiente a la factura sobre la cual se expedirá la nota.

En caso de anulación total, los datos registrados deben coincidir exactamente con los de la factura emitida.

Si la nota corresponde a una anulación parcial, se deberá registrar el concepto y los valores correspondientes según el criterio de la nota. Asimismo, deberá diligenciarse la forma y el medio de pago correspondientes..

Seleccionar la forma y el medio de pago correspondientes.

Se recomienda diligenciar en el campo de observaciones el motivo de la nota y el número de la factura, a modo informativo.



Para finalizar, valide que toda la información sea correcta y haga doble clic en la opción Guardar.



Una vez guardada la información, ingresar a la opción Prenotas, seleccionar la nota crédito y proceder con Firmar y Emitir.