La DIAN emitió el Oficio No. 100153157 (6527) del 27 de septiembre de 2022, en donde aclaró que, la norma comercial no establece un término para el envío del mensaje electrónico de acuse de recibido de la factura electrónica de venta (evento 030) y el acuse de recibo de los bienes o prestación de los servicios (evento 032), por cuanto carece de competencia funcional y en todo caso ratifica que la norma comercial tampoco no prevé un término legal para su emisión.

 

La emisión de los mencionados eventos estará determinada por los procesos internos de las compañías, los cuales deberán considerar el tipo de bien o servicio y la forma y tiempo de entrega de este.

 

A su vez, la DIAN recalca que los eventos 030 (acuse de recibo de la factura electrónica de venta) y 032 (recibo del bien o prestación del servicio) deben ser emitidos para efectos de acreditar la procedencia de los costos, deducciones e impuestos descontables en las ventas a crédito o en las que se otorgue un plazo para el pago de estas.

 

En el mismo sentido, es ratificado, una vez más, que una vez aceptada la factura electrónica de venta no es posible emitir una Nota Débito o Crédito que se encuentre asociada a la correspondiente factura, por lo cual recomienda que el evento 032 solo se genere cuando se esté a satisfacción de acuerdo con los términos comerciales.

 

En línea con lo anterior la Administración Tributaria aclara que el sistema de facturación electrónica permite la emisión de Notas Crédito y Notas Débito asociadas (tipo 20) y no asociadas (tipo 22) a la factura electrónica de venta, y a su vez, avala que, una vez aceptadas las facturas electrónicas de venta, solo se podrán emitir Notas Crédito o Débito sin ser asociadas directamente a la factura.

¿En este caso que debemos hacer?

Se puede emitir Notas Crédito o Débito sin ser asociadas directamente a la factura generada a su cliente, siga los siguientes pasos para elaborarla:

 

1) En la sección de operaciones puede ir a mis Notas, al lado derecho seleccionar (Crear Nota).

2) Seleccionar el tipo de Nota que desea realizar, ya sea Crédito o Debito, en (Qué tipo de documento afectará la nota?) escoge Sin referencia a factura electrónica, Dar click en continuar.

 

3) Posteriormente lo llevará a la siguiente pantalla donde en la parte superior derecha en datos de la nota debe diligenciar los campos solicitados.

En la sección de Inicio de periodo afectado, se ingresa el mes en el que se emitió la factura y en fin de periodo la fecha en la cual se cierra la factura.

Ejemplo: si la factura es del mes de enero, en inicio de periodo debe seleccionar el día en que emitió la factura, que en este caso es 9 de enero 2024 y en fin de periodo, debe colocar el 31 de enero 2024.

NOTA: la fecha de fin de periodo no debe ser superior a 30 días de la fecha de inicio.

 

4) Teniendo en cuenta que no se puede referenciar la factura que se debe afectar, los siguientes campos se deben diligenciar de la misma forma que una factura, debe diligenciar los campos obligatorios, como cliente, detalle del Producto/Servicio y datos de pago, por lo que antes de guardar se debe verificar que los valores sean los correctos a sumar (nota crédito) o restar (nota débito).